Στην ασφάλιση ζωής κατά του κινδύνου θανάτου, το ασφάλισμα που θα καταβληθεί στον δικαιούχο τρίτο απορρέει από σύμβαση «υπέρ τρίτου».

Όταν έχει οριστεί ως δικαιούχος του ασφαλίσματος ονομαστικά ένα συγκεκριμένο πρόσωπο, τότε δικαιούται να εισπράξει το ασφάλισμα, ακόμα κι αν δεν ανήκει στους κληρονόμους του. Το δικαίωμά του απορρέει από το γεγονός πως η ασφαλιστική σύμβαση λειτουργεί ως «γνήσια σύμβαση υπέρ τρίτου».

Αν έχει οριστεί ως δικαιούχος ονομαστικά ένα συγκεκριμένο πρόσωπο, το οποίο είναι και κληρονόμος του ασφαλισμένου, το πρόσωπο αυτό επίσης θα δικαιούται να εισπράξει το ασφάλισμα δυνάμει της ασφαλιστικής σύμβασης και όχι με βάση το κληρονομικό του δικαίωμα. Έτσι, το ασφάλισμα θα του καταβληθεί ακόμα και αν αυτός έχει αποποιηθεί της κληρονομίας του θανόντος ασφαλισμένου.

Από τα παραπάνω φαίνεται ότι ο Δικαιούχος του Ασφαλίσματος, είτε είναι κληρονόμος, είτε δεν είναι κληρονόμος, δικαιούται το ασφάλισμα, το οποίο λαμβάνει ως «δωρεά αιτία θανάτου».

Φορολογικά όμως έχει διαφορά αν ο δικαιούχος είναι κληρονόμος και συγγενής ή αν ως μη συγγενής υπόκειται σε φόρο δωρεάς της κατηγορίας Γ.

Ας δούμε την περίπτωση που ένα ζευγάρι δεν είναι παντρεμένο αλλά έχει υπογράψει σύμφωνο συμβίωσης. Είναι κάτι που συνηθίζεται και για ετερόφυλα ζευγάρια είτε για λόγους οικονομικούς (καθώς κοστίζει μόλις 150€) είτε γιατί είναι της απόψεως πως το δις εξαμαρτείν…κτλ.

Μία από τις βασικές πλευρές αυτού θεσμού είναι και η εξίσωση ως προς τα περιουσιακά δικαιώματα των έγγαμων ζευγαριών και των ζευγαριών που έχουν συνάψει σύμφωνο συμβίωσης.

Τι συμβαίνει όμως στην πράξη;

Ενώ το αφορολόγητο για έναν έγγαμο (ή μέρος του συμφώνου συμβίωσης) φθάνει τις 150.000€, υπάρχουν περιπτώσεις όπου η φορολογική διοίκηση επέβαλε φόρους έως και 40% επί της κληρονομιάς με αφορολόγητο μόλις 6.000 ευρώ στα μέρη των συμφώνων συμβίωσης, σαν να επρόκειτο για πρόσωπα μη συγγενικά με τον θανών.

Έτσι λοιπόν θα πρέπει τα μέλη των συμφώνων συμβίωσης να γνωρίζουν καλά τα φορολογικά τους δικαιώματα, ώστε σε περίπτωση που ως δικαιούχοι θα εισπράξουν το ασφάλισμα, να μην υπερφορολογηθούν.

Σε κάθε περίπτωση η συμβουλή ενός Ασφαλιστικού Διαμεσολαβητή και κατά την κατάρτιση ενός συμβολαίου ζωής και κατά την είσπραξη του ασφαλίσματος, είναι πολύ βοηθητική.