Το συνολικό κόστος που αντιμετωπίζει η παγκόσμια ασφαλιστική βιομηχανία για την εφαρμογή του Διεθνούς Προτύπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 17 (ΔΠΧΑ 17 - IFRS 17) εκτιμάται ότι ανέρχεται σε 15-20 δισ. δολάρια, σύμφωνα με μια νέα παγκόσμια έρευνα της Willis Towers Watson.

Υπενθυμίζεται ότι ως ημερομηνία έναρξης ισχύος του IFRS 17 έχει οριστεί η 1η Ιανουαρίου 2023.

Ο Kamran Foroughi, επικεφαλής σύμβουλος για το IFRS 17 στην Willis Towers Watson, δήλωσε: «Πρόκειται για ένα μεγάλο νούμερο που φυσικά θα οδηγήσει σε πολλές ερωτήσεις από συμβούλια και επενδυτές.
Μάλιστα σε πολλές εταιρίες, θα απαιτηθούν επίσης, σημαντικές βελτιώσεις στις επιχειρηματικές διαδικασίες και στις χρηματοδοτικές λειτουργίες για την αποτελεσματική εφαρμογή του IFRS 17 και τη σύνδεση του με άλλους δείκτες. Με τις έξυπνες επενδύσεις και τους κατάλληλους ανθρώπους, το λογιστικό πρότυπο IFRS 17 έχει τη δυνατότητα να συμβάλει στην επίτευξη μακροπρόθεσμων ετήσιων αποταμιεύσεων που θα αντισταθμίσουν το τρομακτικό εκ των προτέρων κόστος». 

Στη μελέτη της Willis Towers Watson συμμετείχαν 312 ασφαλιστικές από 50 χώρες και πιστεύεται ότι είναι η πιο ολοκληρωμένη μέχρι σήμερα έρευνα που αφορά το IFRS 17. Το εκτιμώμενο κόστος ποικίλλει σημαντικά ανάλογα με το μέγεθος της ασφαλιστικής εταιρίας. Η συνολική εκτίμηση της παγκόσμιας βιομηχανίας για το σωρευτικό κόστος εφαρμογής του λογιστικού προτύπου είναι 15-20 δισ. δολάρια, με το μέσο κόστος του προγράμματος για τις 24 μεγαλύτερες πολυεθνικές να είναι 175-200 εκατ. δολάρια για την καθεμία και 20 εκατ. δολάρια για καθεμία από τις υπόλοιπες 288 ασφαλιστικές.

Η έρευνα αποκάλυψε επίσης τις κορυφαίες προκλήσεις που αναμένεται να αντιμετωπίσουν οι ασφαλιστές προκειμένου να εφαρμόσουν επιτυχώς το IFRS 17, η οποίες αφορούν κυρίως άτομα, δεδομένα, συστήματα και διαδικασίες.

Συνοπτικά:

• Περισσότεροι από 10.000 εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης θα πρέπει να εφαρμόσουν το IFRS 17, γεγονός που παρουσιάζει σημαντικές προκλήσεις για τις στρατηγικές πρόσληψης και διατήρησης των ασφαλιστικών, τόσο εντός όσο και πέραν των προγραμμάτων IFRS 17.
• Μόνο το 52% των ερωτηθέντων στην έρευνα πιστεύουν ότι τα κέρδη / ίδια κεφάλαια του IFRS 17 θα είναι ελαφρώς ή πολύ πιο χρήσιμα από τα τρέχοντα κέρδη / ίδια κεφάλαια του GAAP (λογιστικές αρχές που έχουν εγκριθεί και υιοθετηθεί από την Αμερικανική Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς) ενώ το 54% πιστεύει ότι η ανάγκη για αναφορές εκτός GAAP θα αυξηθεί ελαφρώς ή σημαντικά.
• Μόνο το 6% των εταιριών το 2020 είχε καλή κατανόηση των επιχειρηματικών επιπτώσεων του IFRS 17 - αυτό έχει πλέον βελτιωθεί στο 17%. Οι ασφαλιστικές πιστεύουν ότι ο αντίκτυπος στην πλειονότητα των KPIs (δείκτες μέτρησης της απόδοσης) είναι πιθανό να είναι μικρός. Τα KPIs που πιστεύεται ότι επηρεάζονται σχετίζονται με τη μέτρηση του κέρδους, των νέων επιχειρήσεων και της απόδοσης κεφαλαίου / ιδίων κεφαλαίων.
• Οι μεγάλες πολυεθνικές έχουν σημειώσει μεγαλύτερη πρόοδο σε κλίμακα από το 0 έως το 5 (μέσος όρος: 3,5) από τις υπόλοιπες ασφαλιστικές (μέσος όρος: 2,6), με την υψηλότερη πρόοδο να σημειώνεται στην περιοχή EMEA (Ευρώπη, Μ. Ανατολή, Αφρική, μέσος όρος: 2,9) και τη χαμηλότερη στην περιοχή APAC (Ασία-Ειρηνικός, μέσος όρος: 2,4). Ωστόσο, πρέπει να γίνει ακόμα αρκετή δουλειά και οι εταιρίες πρέπει να μελετήσουν τον καλύτερο τρόπο για να διασφαλίσουν τα οφέλη του προγράμματος IFRS 17.

Από την τελευταία έρευνα της Willis Towers Watson τον Ιούνιο του 2020, έχει σημειωθεί σαφής πρόοδος σε τομείς όπως τα δεδομένα και οι εργασίες πληροφορικής, αν και η δημιουργία μιας ισχυρής διαδικασίας για τη συμμόρφωση με αυστηρά χρονοδιαγράμματα αναφοράς παραμένει μια πρόκληση. Η έρευνα αποκαλύπτει επίσης, τη μικρή πρόοδο που έχει σημειωθεί στις πρακτικές δοκιμές, γνωστοποιήσεις και αυτοματισμούς. Ωστόσο, δεδομένης της έλλειψης εξειδικευμένων πόρων, η Willis Towers Watson προβλέπει ότι οι διαδικασίες αυτοµατοποίησης θα είναι κρίσιμες για την επιτυχή εφαρμογή του IFRS 17.

Ο κ. Foroughi συμπλήρωσε: «Υπάρχουν έντονες αμφιβολίες σχετικά με το εάν το IFRS 17 θα οδηγήσει σε πιο χρήσιμες μετρήσεις από τα ισχύοντα πρότυπα GAAP / IFRS. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα σε πιο ώριμες αγορές, όπου δεν βλέπουμε ένα βελτιωμένο όφελος από τους δείκτες KPI ανάλογα με το κόστος και οι ασφαλιστικές σχεδιάζουν ενεργά νέες συμπληρωματικές αναφορές για να εξηγήσουν τις αποδόσεις των επιχειρήσεων.
Εάν οι ασφαλιστικές πρόκειται να ξεκλειδώσουν την αξία από το IFRS 17, θα πρέπει να στοχεύουν σε σημαντικές βελτιώσεις επιχειρηματικών διαδικασιών, συμπεριλαμβανομένης της αυτοματοποίησης, της αποτελεσματικότητας και της δυνατότητας ελέγχου "έξω από τα καθιερωμένα". Αυτό θα εξοικονομήσει χρόνο και χρήμα, επιτρέποντας στους εμπειρογνώμονες να αναπτυχθούν σε εργασίες υψηλότερης αξίας και επιτρέποντας στις λειτουργίες αναφοράς των ασφαλιστικών να κάνουν περισσότερα, γρηγορότερα και λιγότερα. Οι κανονισμοί μπορούν να αποτελέσουν κίνητρο για την απόδοση, εάν οι συνθήκες είναι σωστές».