Τον Μάιο του 2017 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) εξέδωσε το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς με αριθμό 17 (IFRS 17), το οποίο καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο θα καταρτίζονται στο εξής οι οικονομικές καταστάσεις των εταιρειών που εκδίδουν ασφαλιστήρια συμβόλαια. Η εξέλιξη αυτή σηματοδοτεί μια νέα, σημαντική πρόκληση για την ασφαλιστική αγορά, ενόψει της εφαρμογής του προτύπου που έχει οριστεί να ξεκινήσει την 1/1/2022.

Ο κ. Μιχάλης Πριναράκης, EMEA IFRS17 Lead της MetLife, μας μιλάει για τα νέα δεδομένα που δημιουργεί το νέο πρότυπο, αλλά και για τον τρόπο με τον οποίο ένας παγκόσμιος ασφαλιστικός οργανισμός, όπως η MetLife, προετοιμάζεται ήδη για την εφαρμογή του. 

- Κύριε Πριναράκη, θα θέλαμε να μας εξηγήσετε, κατ’ αρχήν, γιατί θεωρήθηκε απαραίτητη η αλλαγή του προτύπου που ισχύει μέχρι τώρα.

- Η σημασία των οικονομικών καταστάσεων είναι θεμελιώδης για μια εταιρεία, ιδιαίτερα όταν αυτή είναι εισηγμένη, έχει διεθνή παρουσία και πολλές φορές πολυσχιδείς δραστηριότητες. Στην περίπτωση των ασφαλιστικών εταιρειών, οι οποίες εκτίθενται σε μακροχρόνιες και αβέβαιες υποχρεώσεις μέσω των συμβολαίων που εκδίδουν, είναι γεγονός ότι υπήρχε ένα σημαντικό κενό στην αποτύπωση των οικονομικών τους μεγεθών. Το ισχύον μέχρι τώρα πλαίσιο, που έχει εκδοθεί από το 2004, δεν ήταν επαρκές για να δώσει στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων – επενδυτές, πελάτες, πιστωτές – την απαραίτητη πληροφόρηση, ώστε να κατανοήσουν πλήρως τα στοιχεία, να κάνουν τις απαραίτητες συγκρίσεις μεταξύ εταιρειών, και να προχωρήσουν σε ουσιώδεις αποφάσεις. Επιτρέποντας τη χρήση εθνικών προτύπων και μεθόδων, το υφιστάμενο πρότυπο IFRS 4 καθιστά ανούσια οποιαδήποτε σύγκριση και ενιαία αποτίμηση. Το νέο λογιστικό πρότυπο έρχεται να καλύψει αυτά τα κενά, φέρνοντας σημαντικές καινοτομίες και βελτιώσεις.

- Ποιες είναι οι βασικές αλλαγές που φέρνει η εφαρμογή του IFRS 17;

- Το IFRS 17 εισάγει για πρώτη φορά έναν ενιαίο τρόπο αποτίμησης για όλα τα είδη των ασφαλιστικών καλύψεων, εξασφαλίζει απόλυτη διαφάνεια στις λογιστικές εγγραφές και καθιστά τις οικονομικές καταστάσεις των ασφαλιστικών εταιρειών συγκρίσιμες, τόσο μεταξύ τους όσο και με αυτές άλλων εταιρειών, εκτός του ασφαλιστικού χώρου.

Πέρα από τη συγκρισιμότητα, το IFRS 17 επιχειρεί να βελτιώσει και την ποιότητα των οικονομικών καταστάσεων, παρέχοντας πληροφορίες σε μια σειρά από θέματα. Ένα από αυτά είναι η αποτίμηση της επίδρασης των νέων συμβολαίων στις οικονομικές επιδόσεις της εταιρείας, κατά τη στιγμή μάλιστα της έκδοσής τους. Αυτό, ουσιαστικά, σημαίνει ότι οι εταιρείες υποχρεούνται πλέον να εκδίδουν πληροφορίες για τις νέες εργασίες τους, σχεδόν σε πραγματικό χρόνο. Ένα εξίσου σημαντικό, νέο πεδίο πληροφοριών, αφορά τον τρόπο με τον οποίο τα κέρδη ή οι ζημίες αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, διαχωρισμένα ανάλογα με το αν προκύπτουν από ασφαλιστικές ή επενδυτικές δραστηριότητες. Το σημείο αυτό είναι κεφαλαιώδες, καθώς αναδεικνύει την πηγή των οικονομικών αποτελεσμάτων και στην πραγματικότητα ελέγχει τη μακροχρόνια βιωσιμότητά τους. Τέλος, το νέο πρότυπο παρέχει πληροφορίες σχετικά με το είδος και τη φύση των κινδύνων που αναλαμβάνει η εταιρεία με την έκδοση ασφαλιστικών συμβολαίων, κλείνοντας έτσι την απόσταση μεταξύ των οικονομικών καταστάσεων και των καταστάσεων αποτίμησης φερεγγυότητας που εκδίδονται στο πλαίσιο του Solvency II.

- Τι σημαίνουν όλα αυτά για τις ασφαλιστικές εταιρείες, σε λειτουργικό και επιχειρησιακό επίπεδο; Ποιες είναι οι σημαντικές προκλήσεις ενόψει της εφαρμογής;

- Οι αλλαγές αυτές επιφέρουν και ένα σημαντικό και πολυδιάστατο κόστος συμμόρφωσης για τις ασφαλιστικές εταιρείες. Το κόστος αυτό σχετίζεται κατ’ αρχήν με τη δημιουργία και τη διαχείριση περίπλοκων λογιστικών και αναλογιστικών συστημάτων και βάσεων δεδομένων, τα οποία θα είναι ικανά να εκτελούν τους απαιτούμενους υπολογισμούς. Αφορά, επίσης, τη στελέχωση και την εκπαίδευση του δυναμικού των αρμοδίων υπηρεσιών, ώστε να είναι σε θέση να συμβουλεύουν τις διοικήσεις στο νέο περιβάλλον. Ωστόσο, η σημαντικότερη πρόκληση αφορά την αναθεώρηση της ίδιας της θέσης των ασφαλιστικών εταιρειών στον οικονομικό στίβο, καθώς το νέο πρότυπο θα αλλάξει ριζικά τόσο την οικονομική αποτίμηση όσο και την τιμολογιακή πολιτική τους.

Ο χρονικός ορίζοντας της 1/1/2022 για την εφαρμογή του IFRS 17 διεθνώς, είναι ελάχιστος, με δεδομένο τον όγκο των εργασιών που απαιτεί η συμμόρφωση. Η προθεσμία είναι εξαιρετικά απαιτητική και η υλοποίηση θα είναι δύσκολη, καθώς μάλιστα ενδέχεται να υπάρξουν αλλαγές και βελτιώσεις στο πρότυπο μέχρι την ημέρα της πρώτης εφαρμογής.

- Η MetLife είναι σήμερα ένας από τους μεγαλύτερους ασφαλιστικούς οργανισμούς παγκοσμίως. Πώς σχεδιάζει την εναρμόνισή της με το νέο πρότυπο; Έχει ξεκινήσει κάποια προετοιμασία ειδικότερα στην Ελλάδα; 

- Ενόψει της εφαρμογής του νέου προτύπου, η MetLife έχει ήδη υλοποιήσει πρόγραμμα πιλοτικής αποτίμησης των επιπτώσεών του σε μια σειρά από χώρες στις οποίες δραστηριοποιείται, μεταξύ των οποίων και στην Ελλάδα. Αυτό σημαίνει ότι η MetLife Ελλάδας διαθέτει ήδη σημαντικό χρονικό προβάδισμα, όσον αφορά την κατανόηση του οικονομικού και λειτουργικού αντίκτυπου που θα έχει η εφαρμογή του νέου πλαισίου. Έχοντας ήδη σαφή εικόνα για τα νέα δεδομένα και τις απαιτήσεις που δημιουργεί η εφαρμογή του νέου προτύπου, η MetLife προχωρά στη δημιουργία των απαραίτητων δομών που θα της επιτρέψουν να είναι έτοιμη για τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεών της διεθνώς, σύμφωνα με το IFRS 17. Σε αυτή την προσπάθεια, διαθέτει το ισχυρό ανταγωνιστικό πλεονέκτημα που εξασφαλίζει η υποστήριξη ενός παγκόσμιου οργανισμού, με σημαντικό αποτύπωμα σε τεχνολογικούς και ανθρώπινους πόρους. Η MetLife είναι ένας οργανισμός που εδώ και150 χρόνια δεν παύει να εξελίσσεται και να ανοίγει νέους δρόμους για την αγορά. Δεν θα μπορούσε, λοιπόν, παρά να ανταποκριθεί έγκαιρα και αποτελεσματικά και σε αυτή την πρόκληση.

Αναδημοσίευση από την εφημερίδα Nextdeal, τεύχος 417